Stock Options Ierland Belasting

Werknemer aandele-opsie skemas Inligting In Ierland, kan werknemers maak van sekere aandele-opsies van hul maatskappy wat belastingvry of belasting doeltreffende kan wees. Dit is egter nuttig om te onthou dat daar is 'n paar voordele werknemers kan ontvang wat heeltemal gratis is belastingvry. Daar is twee hoof maniere 'n werknemer kan voordeel trek uit aandele in die maatskappy: Goedgekeur winsdeling Skemas Stock Options Begroting 2011 het 'n aantal veranderinge aan die belastinghantering van winste wat voortspruit uit verskeie tipes aandeleskemas, insluitend die maak van sulke winste vir rekening van die Universele sosiale koste (USC) en PRSI. Reëls goedgekeur winsdeling Skemas goedgekeur winsdeling Skemas laat 'n werkgewer aan 'n werknemer aandele in die maatskappy te gee om 'n maksimum waarde van 12700 per jaar belastingvry. Goedgekeur winsdeling Skemas is onderhewig aan sekere vervat in die wetgewing en geadministreer word deur die inkomstediens voorwaardes. Die verskaffing van die skema aan die vereiste voorwaardes, sal 'n werknemer nie belasting op aandele betaal tot 'n maksimum waarde van 12700 per jaar. Die werkgewer moet die aandele vir 'n tydperk van die tyd (bekend as die behoud tydperk) te hou en die werknemer moet nie ontslae raak van die aandele voor drie jaar. Indien 'n werknemer oor aandele voor hierdie tyd, kan hy of sy aanspreeklik om inkomstebelasting op wat ook al die laagste van betaal die volgende: Die markwaarde van die aandele toe hulle aan die werknemer of die waarde van die aandele op die tyde van die verkoop goedgekeur winsdeling Skemas is onderhewig aan 'n aantal voorwaardes wat moet nagegaan word met die inkomstediens. Meer inligting kan gevind word in inkomste publikasie goedgekeur winsdeling Skemas IT62 (pdf). Stock opsies in jou werkgewers maatskappy Inkomstediens goedgekeur Spaar-verwante Deel opsieskemas toelaat om te spaar vir en koop aandele-opsies in jou werkgewers maatskappy belasting effektief. Jy moet gaan met die inkomstediens en jou werkgewer oor wat reëls geld vir jou aandele-opsies en wanneer u aanspreeklik is om belasting te betaal. Jy kan inligting kry in inkomste publikasie 'n Gids tot Spaar-verwante aandele opsieskemas (pdf) en in inkomste eBrief No. 27 / 13Global Tax Guide: Ierland Die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van aandele toekennings in 38 lande: voorraad opsies, beperk voorraad, beperk voorraad eenhede, prestasie-aandele, aandeelwaarderingsregte en werknemer voorraad aankoop planne. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk word as wat nodig is. Ons doen ons bes om die skrif lewendige hou. Maksimeer jou voorraad vergoeding winste en te verhoed dat foute groot inhoud en bekroonde gereedskap wat jy nodig 'n Premium lidmaatskap om hierdie funksie. Dit sal jou volle toegang tot ons bekroonde inhoud en gereedskap op werknemer voorraad opsies gee, beperk voorraad / RSUs, SARS, ESPPs, en nog baie meer. Wie word 'n Premium lid Sien ons lang lys van betalende intekenaars. Is jy 'n finansiële of rykdom adviseur Youll meer wil weet oor MSO Pro Lidmaatskap leer. Vergeet jou gebruikersnaam en wagwoord Klik hier en ons sal probeer om jou te help it. The Belasting van aandelenopties vir werknemers in 'n ekonomie gedryf deur e-handel te vind, het die gebruik van werknemer voorraad opsies 'n toenemend belangrike komponent van baie werknemers vergoeding geword. In 'n 13 Junie 2000, artikel geskryf deur Gretchen Morgenson, die New York Times Op die Web aangemeld is, byvoorbeeld, dat die aantal werknemers ontvang voorraad opsies nou in die vroeë 1990's het gegroei tot ongeveer 10 miljoen, vergeleke met ongeveer 1 miljoen . Terwyl daar is baie verskillende tipes van voorraad opsie planne, die meeste planne behels baie van dieselfde basiese elemente. Uit 'n belasting oogpunt, maar daar is twee fundamenteel verskillende tipes aandele-opsies - sogenaamde gekwalifiseerde voorraad opsies of Incentive Stock Options (ISOs) en nie-statutêre of nie-gekwalifiseerde opsies, soms na verwys as NSOs. Terwyl sommige planne beide tipes opsies kan behels, is daar twee verskillende stelle van belasting reëls van toepassing op hierdie twee verskillende tipes opsies, ISOs en NSOs. Vir 'n meer verkorte bespreking van die belasting van aandele-opsies, kliek hier. Tipiese Stock Opsie Planne Ongeag of die plan is 'n ISO of NSO vir belastingdoeleindes, sal baie planne soortgelyke basiese kenmerke betrek. Die werknemer sal opsies om maatskappy voorraad aan te koop toegestaan. Hierdie opsie toekennings word gewoonlik gekoppel aan 'n skedule of stel ander voorwaardes, wat sal toelaat dat die werknemer om die opsie (dit wil sê om te koop maatskappy voorraad) in ooreenstemming met die skedule of die ander voorwaardes uit te oefen. Tipies, sal die opsie die werknemer die reg om maatskappy voorraad aan te koop teen die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die toekenning van die opsie te gee. Dus, indien die waarde van die voorraad styg tussen die toestaan ​​van die opsie en die uitoefening van die opsie, die werknemer effektief kry om die voorraad aan te koop teen 'n afslag. Dit is ook algemeen vir planne aan beduidende beperkings op die voorraad wat werknemers te bekom deur middel van die uitoefening van die opsies te plaas. Hierdie beperkings kan baie vorme aanneem, hoewel algemene beperkings n beperking op die vermoë om die voorraad te dra (hetsy vir 'n bepaalde tydperk van die tyd of so lank as wat die werknemer 'n werknemer bly) of vereistes wat die werknemer die voorraad terug moet verkoop om te sluit die maatskappy by die werknemers kos indien die werknemer die maatskappy verlaat voordat 'n bepaalde tyd interval. Vir belastingdoeleindes, voorraad opsie planne in te samel 'n paar vrae. Byvoorbeeld, is die toekenning van die opsie 'n belasbare gebeurtenis is die uitoefening van die opsie belasbare Indien nie, wanneer is die transaksie onderhewig aan belasting Een van die belangrikste verskil tussen ISOs en NSOs is dat die tydsberekening van die belasbare gebeure anders kan wees. Met die oog op die belasting reëls met betrekking tot voorraad opsies in 'n meer konkrete omgewing sit, sal die volgende bespreking oorweeg die 'n hipotetiese Stock Opsie Plan (die Plan). Die plan is opgestel deur BigDeal, 'n jong Internet maatskappy wat die aankoop van dienste voorsiening maak vir besighede. BigDeals Plan verleen sekere sleutel werknemers die reg of opsie om 25,000 aandele van die maatskappy se voorraad aan te koop teen 'n prys van 1,00 per aandeel. Soos aan elke opsie, sal die helfte wees ISO voorraad en 'n half sal NSO voorraad wees. Ten tyde van die opsie toegestaan ​​word, BigDeals voorraad is die moeite werd om 1.00 per aandeel. Werknemers ontvang hierdie opsies is geregtig op opsies met betrekking oefen om 5000 na die afsluiting van elke jaar van diens. Dus, na die eerste jaar, 'n werknemer kan 5000 aandele teen 1,00 per aandeel te koop. Na die tweede jaar van diens, 'n bykomende 5000, en so aan na elke addisionele jaar tot en met die opsies vir die volle 25,000 aandele vestig. By oefening, die voorraad verkry deur BigDeals Plan is onderhewig aan 'n aantal eksplisiete beperkinge en beperkings, insluitend beide breë beperkings op die reg om die voorraad te dra en 'n reg van die Maatskappy te ongevestigde aandele terug te koop by die opsie uitoefen prys, indien die werknemer laat BigDeal. Kragtens die bepalings van die Plan, sodra die opsies uitgeoefen word, 25 van die voorraad raak gevestig (dit wil sê sonder al die beperkinge) na elke jaar se diens as 'n werknemer van BigDeal. Vir hierdie doel, die term berus beteken dat die voorraad is nie meer onderworpe aan beperkings. Soos hierbo aangedui, vir belastingdoeleindes is daar basies twee tipes voorraad opsies - ISOs en nie-statutêre opsies (NSOs). Elke tipe het sy eie stel belasting reëls. Die basiese behandeling vir ISOs word gereeld deur I. R.C. sekte 421, terwyl nie-statutêre opsies word gereeld deur I. R.C. sekte 83. Omdat die nie-statutêre opsie reëls is die standaard, dit is gerieflik om te begin met 'n bespreking daardie reëls. Nie-statutêre Stock Options Die belastinghantering van nie-statutêre of nie-gekwalifiseerde voorraad opsies word deur die stel reëls onder I. R.C. sekte 83, wat oor die algemeen van toepassing op die ontvangs van eiendom in ruil vir dienste. Onder sekte 83 (a), belasbare gebeure voorkom net vir onbeperkte eiendomsreg setel of wanneer beperkings op die genot van die eiendom verval. Artikel 83 (a) (1) eintlik sê dit in terme van te sê dat die billike markwaarde van eiendom ontvang vir dienste aan die eerste keer dat die regte van die persoon wat die voordelige belang in sodanige eiendom oorgedra kan of moet word erken is nie onderhewig om 'n aansienlike risiko van verbeuring, wat ook al vroeër plaasvind. So, die ontvangs van eiendom, of voorraad opsies, voorraad, of ander eiendom, is nie belasbaar indien daar wesenlike beperkings op die oordrag en dit is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Die toepassing van sekte 83 tot die uitreiking van aandele-opsies is grootliks bepaal deur REGS. sekte 1,83-7. Onder I. R.C. sekte 83 (e) (3) en die Regulasies, kan die toekenning van 'n voorraad opsie nooit 'n belasbare gebeurtenis (selfs al is die ander vereistes van sekte 83 (a) van toepassing sal wees), tensy die opsie het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde . As die opsie het wel 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde, dan, as die Regulasies staat, die persoon wat sodanige dienste verrig besef vergoeding op sodanige toekenning by die tyd en in die kragtens artikel 83 bepaal bedrag (a). REGS. sekte 1,83-7 (a). In so 'n geval, sal die verskil tussen die billike markwaarde van die opsie en die opsie uitoefen prys (of ander vergoeding betaal) belasbare as gewone inkomste wees en sal onderhewig wees aan weerhouding. ID. Aan die ander kant, indien die opsie het geen geredelik vasgestel kan billike markwaarde, die toekenning van die opsie is nie 'n belasbare gebeurtenis, en die bepaling van die belasting gevolge is uitgestel ten minste totdat die opsie uitgeoefen word of andersins van die hand gesit, selfs al die billike markwaarde van sodanige opsie kan maklik vasgestel kan voor die tyd geword. REGS. sekte 1,83-7 (a). Met ander woorde, indien die verlening van die opsie is nie 'n belasbare gebeurtenis, dan is die uitoefening van die opsie sal beskou word as 'n oordrag van eiendom onder sekte 83. Dit is duidelik dat die kritieke faktor in die toepassing van sekte 83 tot voorraad opsies is die konsep van maklik vasgestel kan billike markwaarde. Let daarop dat dit die waarde van die opsie nie van die voorraad wat belangrik is. Of 'n opsie het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde bepaal onder REGS. sekte 1,83-7 (b). In basiese terme, tensy die opsie self (soos onderskei van die voorraad) word verhandel op 'n gevestigde mark, 'n opsie nie gewoonlik beskou word as 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde. REGS. sekte 1,83-7 (b) (1). Daar is 'n moontlikheid, onder REGS. sekte 1,83-7 (b) (2), dat sekere opsies nie verhandel op 'n beurs kan beskou word as 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde, maar die reël sal waarskynlik nie van toepassing, behalwe in 'n relatief ongewone omstandighede. So, in die geval van opsies wat self nie gereeld verhandel, die toekenning van die opsie sal nie belasbaar wees, en die belastinggevolge sal uitgestel word ten minste tot die opsie uitgeoefen word of andersins van die hand gesit. Terwyl die belasbare inkomste, bepaal ten tyde van die oefening, as gewone inkomste onderhewig aan weerhouding sal behandel word, kan enige bykomende waardering in die waarde van die voorraad na 'n belasbare uitoefening van die opsie kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling, indien die kapitaalwins hou vereistes voldoen. Byvoorbeeld, in hierdie situasie, veronderstel dat opsies om BigDeal voorraad aan te koop uitgeoefen teen 'n prys van 1,00 per aandeel. As, ten tyde van die oefening, die billike markwaarde van BigDeal voorraad is 2,50 per aandeel, dan 1.50 per aandeel (die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die uitoefeningsprys) sal behandel word as vergoeding inkomste. As die voorraad gehou word vir meer as 'n jaar en daarna vir 4,00 per aandeel, verkoop die bykomende 1,50 per aandeel van waardering kan kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Die voorafgaande analise het aanvaar dat die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsie is anders onbeperkte eiendom - dit wil sê dat die voorraad is vrylik oordraagbaar nie en nie tot 'n aansienlike risiko van verbeuring onderhewig. Hier, in die geval van BigDeal, is daar beperkings op die oordraagbaarheid van die voorraad, en BigDeal het 'n reg om die voorraad terug te koop totdat die voorraad gevestigde word. Let, afgesien van die bepalings van 'n voorraad opsie plan, kan die federale of die staat reg ander beperkings op die oordrag van die voorraad, soos beperkings op sekere kort swaai winste wat deur party 16 van die Federale Securities Exchange Act van 1934. Sien I. R.C. sekte 83 (c) (3). In hierdie geval, die terugkoop vereis reg effektief die werknemer om te verkoop aan enige ongevestigde aandele gekoop BigDeal, by die wat deur die werknemer in die geval van die werknemers staking van dienste betaal prys. Onder REGS. sekte 1,83-3 (c), die terugkoop reg sou waarskynlik 'n wesenlike risiko van verbeurdverklaring uitmaak. As gevolg van die bestaan ​​van die terugkoop reg en die algemene beperkings op die oordrag van die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsies, sekte 83 waarskynlik nie van toepassing tot tyd en wyl die beperkings verval en die voorraad raak gevestig - dit wil sê nie meer onderworpe om die terugkoop reg. Met ander woorde, as gevolg van die beperkings op die oordrag en die teenwoordigheid van 'n aansienlike risiko van verbeuring, sou die uitoefening van die opsie BigDeal en die verkryging van die beperkte voorraad nie sneller erkenning van inkomste onder sekte 83 (a). Onder die voorwaardes van sekte 83 (c) (3), kan dit dikwels onduidelik presies wanneer hierdie beperking verval, wat dit moeilik maak om presies te sê wanneer inkomste erkenning kom onder sekte 83. wees Dit is ook belangrik om te onthou dat onder sekere omstandighede, beperkings op voorraad oordrag en vereistes vestiging kan tersyde gestel word deur 'n maatskappy. Dit kan erkenning inkomste onder sekte 83 veroorsaak as om alle uitstaande aandele wat voorheen onderhewig aan die beperkings was. Terselfdertyd, egter, ander, nie-kontraktuele beperkings, soos effek reg bepalings, kan effektief verhoed dat die aandeelhouer uit die verkoop van die voorraad. Terwyl beperkings op die voorraad eienaarskap en vestiging van die erkenning van inkomste onder sekte 83 kan laat vertraag, is dit moontlik om te kies onder I. R.C. sekte 83 (b) om die inkomste erken wanneer die opsies uitgeoefen het. Een moontlike voordeel van die maak van so 'n verkiesing is om al waardering veroorsaak ná daardie punt te kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling en die bestuur van die kapitaalwins begin hou tydperk, wat anders sou word uitgestel tot die beperkings verval en die voorraad word ten volle gevestigde. 'N verkiesing onder sekte 83 (b) toelaat dat die werknemer om te kies om die verskil tussen die billike markwaarde van die eiendom en die bedrag wat as vergoeding inkomste ten tyde van die aanvanklike ontvangs bedrag erken, selfs al is onder party 83 (a) erkenning van inkomste andersins word vertraag. Sien REGS. sekte 1,83-2. In situasies waar die presiese tydsberekening van die verval van die beperkings is onseker, 'n verkiesing onder sekte 83 (b) kan ook dien om die grootste deel van daardie onsekerheid te verwyder. Om die werking van die party 83 (b) verkiesing te illustreer, kan oorweeg 'n voorbeeld. Soos in die vorige voorbeeld, veronderstel dat die opsie uitoefen prys is 1,00 per aandeel en dat ten tyde van die oefening, die billike markwaarde van die voorraad is 2,50. Verdere veronderstel dat as gevolg van die beperkings op die voorraad, Ongevestigde aandele word as onderhewig aan beperkings op oordraagbaarheid en 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring (dit wil sê die terugkoop regs). Onder die planne vestiging skedule, 25 van die aandele vestig ná die eerste jaar van diens. Aanvaar dieselfde vestiging skedule en dat, ten tyde van die vestiging, die billike markwaarde van die voorraad was 3,00 per aandeel. In die afwesigheid van 'n sekte 83 (b) verkiesing, sou daar geen inkomste erkenning ten tyde van die uitoefening van die opsies wees (as gevolg van die beperkings), maar wanneer die aandele vestig, sou daar inkomste erkenning wat gebaseer is op die verskil tussen wees die waarde van die voorraad (ten tyde van die vestiging) - 3,00 per aandeel - en die uitoefeningsprys - 1.00 per aandeel. Dit beteken dat 2,00 per aandeel gewone, vergoeding inkomste sou wees. Bykomende waardering na daardie punt kan kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling indien die voorraad af is behou vir die nodige hou tydperk, bereken vanaf daardie punt. Aan die ander kant, as 'n sekte 83 (b) verkiesing ten tyde van die oefening is gemaak, dan sou daar gewone inkomste erkenning wat gebaseer is op die verskil tussen die waarde van die voorraad in dié tyd (2,50 per aandeel) en die uitoefeningsprys wees (1.00 per aandeel), wat lei tot 1,50 per aandeel van gewone, vergoeding inkomste. Veronderstel dan dat hierdie voorraad later verkoop vir 4,00 per aandeel, die bykomende 2,50 per aandeel van waardering sal kapitaalwins wees, in die veronderstelling dat die nodige hou tydperk vereistes voldoen is, gemeet vanaf die uitoefening van die opsie. 'N party 83 (b) verkiesing kan oor die algemeen nie herroep word. Dit beteken dat indien 'n party 83 (b) verkiesing gemaak en die eiendom daarna dalings in waarde, die effek van die verkiesing sal wees om onnodig te versnel die erkenning van gewone inkomste. Aansporing Stock Options ISO planne het twee potensieel belangrike voordele aan werknemers, in vergelyking met nie-statutêre voorraad opsies. In die eerste plek onder sekte 421, as 'n algemene reël, die uitoefening van die opsie ISO nie aktiveer enige erkenning van inkomste of wins, selfs al is die voorraad is onbeperkte. Tweedens, indien die voorraad gehou word tot ten minste een jaar na die datum van oefening (of twee jaar vanaf die datum waarop die opsie toegestaan ​​word, wat ook al later is), almal van die wins op die verkoop van die voorraad, wanneer erken vir inkomstebelasting doeleindes, sal kapitaalwins, eerder as gewone inkomste wees. As die ISO voorraad beskik word voor die verstryking van daardie hoewe tydperk, dan is die inkomste is gewone inkomste. Die basiese vereistes vir 'n ISO plan word in I. R.C. stel sekte 422. 'N ISO Plan mag bepalings en beperkings bykomend tot die vereistes van sekte 422 so lank as wat hulle is in ooreenstemming met die Kode vereistes bevat. So, daar is twee belangrike verskille tussen ISOs en nie-statutêre opsies. In die eerste plek onder die ISO reëls, uitoefening van die opsie is nie 'n belasbare gebeurtenis sonder inagneming van die vereistes van sekte 83, ten minste vir 'n gereelde inkomste belasting doeleindes, maar hierdie voordeel is ietwat versag deur die AMT reëls, wat hieronder bespreek word. In teenstelling hiermee, ingevolge sekte 83, uitoefening van die opsie sal 'n belasbare gebeurtenis, tensy die voorraad verkry is nie oordraagbaar nie en onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Tweedens, as die ISO hou tydperk vereistes voldoen, sal almal voordeel kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Tweedens, al die wins ten opsigte van 'n ISO kan kapitaalwins wees, indien die ISO hou tydperk vereistes voldoen. Terwyl die uitoefening van 'n ISO geen belasbare gebeurtenis onder die gereelde belasting stelsel veroorsaak, beteken dit gevolge onder die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) stelsel. Onder I. R.C. sekte 56 (b) (3), die gunstige belasting behandeling gegun deur sekte 421 en sekte 422 nie van toepassing op die oordrag van voorraad op grond verkry tot die uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie, vir AMT doeleindes. So, die belastinghantering, vir AMT doeleindes, is grootliks bepaal deur die reëls van sekte 83, soos hierbo bespreek. Onder sekte 83, sal die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die opsie uitoefen prys word beskou as belasbare inkomste wanneer die regte mense om die voorraad ten volle gevestigde en nie meer 'n risiko van verbeuring onderhewig geword. Dit versprei word beskou as 'n AMT aanpassing. Die effek van hierdie AMT aanpassing is om die belastingbetaler laat AMT belasbare inkomste erken oor die uitoefening van die opsie, wanneer die voorraad verkry is aansienlik onbeperkte of nie 'n wesenlike risiko van verbeuring onderhewig. In hierdie geval, soos hierbo, tot die mate dat onder die sekte 83 reëls die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsie is beperk en onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring, dan is die AMT aanpassing moet nie plaasvind totdat die voorraad gevestigde word en die beperkings verval, want vir AMT doeleindes, die opsie is, word deur die reëls van sekte 83. Ongeag wanneer die AMT aanpassing ontstaan, dit het 'n paar effekte. Eerstens, die AMT aanpassing - die verspreiding tussen die billike markwaarde en die opsie prys - kan word onderhewig aan AMT, en AMT belasting kan betaal moet word op daardie bedrag, selfs al is die voorraad kan gehou word vir baie jare of uiteindelik verkoop teen 'n verlies. Daarbenewens het die grondslag in die voorraad, net vir AMT doeleindes, word in effek die billike markwaarde soos op die datum waarop die AMT aanpassing ontstaan. Sien I. R.C. sekte 56 (b) (3). As gevolg van hierdie basis aanpassing, wanneer die voorraad werklik verkoop word, sal daar geen AMT aansienlike verdienste aan die omvang van die verspreiding wat voorheen aan AMT belasting onderworpe was nie. Omdat die basis in die voorraad sal anders wees vir AMT en vir gereelde belasting doeleindes, sal die daaropvolgende verkoop van die voorraad te genereer wins of verlies vir gereelde belasting doeleindes, selfs al is dit genereer geen wins vir AMT doeleindes. Sedert die wins op die verkoop, wat vir doeleindes van die gereelde belasting, sal ook die verspreiding wat voorheen ingesluit in die AMT belasbare inkomste, is daar 'n risiko van dubbele belasting, behalwe vir die AMT krediet, soos bepaal onder I. R.C. sekte 53. In teorie, die betaling van AMT in die jaar van oefening skep 'n krediet wat dan verminder die gereelde belasting in die jaar die voorraad werklik verkoop word, aangesien daar in daardie jaar, met weglating van alle ander faktore, sal die gereelde belasbare inkomste groter wees as die AMT belasbare inkomste, vanweë die verskille in die voorraad basis. Dit is, ten minste, die teorie, in baie vereenvoudigde vorm. In die praktyk, egter, is die mate waarin daar sal 'n beduidende risiko van dubbele belasting hang af van die ingewikkelde berekening en werking van die AMT krediet, 'n volledige bespreking van wat buite die bestek van hierdie artikel. Vir huidige doeleindes, moet 'n kort oorsig volstaan. Wanneer 'n belastingbetaler is onderhewig aan AMT aanspreeklikheid in enige belasbare jaar, die bedrag van aangepaste netto AMT betaal in daardie jaar is beskikbaar as 'n krediet teen sy gereelde belastingaanspreeklikheid in die komende jaar. Dit krediet sal egter nie verminder die gereelde belasting onder die tentatiewe AMT in enige jaar. Dus, na die krediet geskep is, kan dit slegs gebruik word in 'n daaropvolgende jaar waarin die AMT belasting is laer as die gewone belasting. Byvoorbeeld, die krediet gegenereer uit die AMT betaal op die uitoefening van 'n ISO kan, in teorie, word in die eerste jaar waarin die AMT belasting is laer as die gewone belasting, ongeag wat veroorsaak het dat die verskil. Natuurlik, die omgekeerde is ook moontlik - naamlik, in die jaar waarin die voorraad verkoop word, kan ander AMT aanpassings wat niks met die vorige ISO die AMT belasting veroorsaak vir daardie jaar aan dieselfde of groter as die gewone belasting sodat wees die krediet sou nie daardie jaar beskikbaar wees, maar sal onbepaald oordra. Byvoorbeeld, in 'n jaar waarin die ISO voorraad verkoop word, bykomende ISO oefeninge of ander onverwante AMT aanpassings kan die AMT belasting veroorsaak 'n groter as gewone belasting en dus verhoed gebruik van die vorige jaar AMT krediet. In werklikheid, dit verg soms baie deeglike beplanning ten einde in staat te wees om voordeel te trek uit die AMT krediet. Daarbenewens het die Kongres is die oorweging van 'n aantal verskillende voorstelle om verdere verligting van die AMT, maar die vooruitsigte vir 'n verandering in die AMT is onseker, op sy beste. In situasies soos BigDeals, waar die voorraad onder die opsie verkry is nie oordraagbaar nie en onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring - dit wil sê beperkings wat onder sekte 83 erkenning van inkomste sal laat uitgestel tot die beperkings verval, die voordele van ISO behandeling is meer beperk as in situasies waar die voorraad verkry is nie onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. As gevolg van die beperkings, inkomste erkenning aan nie-statutêre opsie voorraad vertraag onder sekte 83, dan is die eerste verskil tussen ISO en nie-statutêre opsies - 'n gebrek aan inkomste erkenning op uitoefening van die ISO - kan veel minder beduidend wees. Onder sulke omstandighede, die belangrikste voordeel van die opsie ISO is dat alle wins kapitaalwins sal wees, indien die nodige hou periodes nagekom, maar AMT oorwegings kan die waarde van daardie voordeel verminder. Die werklike belastingbesparings wat mag voortspruit uit ISO behandeling, onder die sulke omstandighede, kan dit moeilik wees om te voorspel, deels omdat hulle afhanklik onbekende en onvoorspelbare veranderlikes wat verband hou met die markwaarde van die voorraad, 'n individue belasting situasie, en ander AMT aanpassing gebeure wat die individu beïnvloed. Slot Terwyl die reëls vir die twee verskillende tipes voorraad opsies verskil, sowel ISOs en nie-gekwalifiseerde opsies bekostig werknemers die geleentheid te omskep wat andersins gewone wees, vergoeding inkomste in kapitaalwins. Gegewe die huidige kapitaalwins belasting, kan dit voordeel beduidend wees. Neem die volle voordeel van hierdie voordeel kan egter deeglike beplanning vereis ten tyde van beide die oefening en die daaropvolgende verkoop van die voorraad. Versigtig AMT beplanning is noodsaaklik. As jy 'n belasting professionele en wil graag meer inligting oor die onderwerpe wat in hierdie nuusbrief of enige ander belasting en besigheid saak, skakel gerus die belasting amp professionele sakelui, Inc. by (800) -553-6613, e-pos ons by . of besoek ons ​​webwerf by www. tax-besigheid. Vir 'n volle omvang van die besigheid reg en belasting-verwante dienste, bel die prokureursfirma Newland amp Associates (703) 330-0000. As jy die lees van hierdie nuusbrief, maar is nie op ons poslys, en wil graag wees, kontak ons ​​asseblief by (800) 553-6613. Terwyl ontwerp om akkuraat te wees, is hierdie publikasie nie bedoel om die lewering van die reg, rekeningkundige, of ander professionele dienste uitmaak of om te dien as 'n plaasvervanger vir sodanige dienste. Herverdeling of ander kommersiële gebruik van die materiaal vervat in belasting amp Business insigte word uitdruklik sonder die skriftelike toestemming van belasting en professionele sakelui verbied, kan Inc. Jy soek vir inligting in die hele Skrywers Ry artikel, of in die hele werf. Vir 'n meer gefokusde soek, sit jou soektog woord (e) in quotes. Understanding die belastingimplikasies van Handel Hoe kan handelaars te bestuur belasting meer intelligent Groot vraag. As jy tegenop ontrafeling van die belastingimplikasies van jou handel van die vorige jaar van aanslag, nows 'n goeie tyd om 'n greep van hierdie kwessies te kry. (Trouens, hoe gouer jy pak hierdie kwessies, hoe meer hoofpyn jouself sal jy spaar vir die res van vanjaar en in die toekoms.) Met net 'n paar basiese beginsels onder jou gordel, sal jy gereed om saam met jou belasting rekenmeester vroeë wees en te bestuur jou handel belasting meer proaktief vir minder struikelblok en (hopelik) minder belasting betaal later. Jy sal agterkom dat ons geroep uit om jou belasting rekenmeester bogenoemde Heres 'n tweede een. Op TradeKing is nie spesialiste wat verskaf belastingadvies, en ook ons ​​nie weet wat die besonderhede van jou volle belasting profiel of geskiedenis nie belas. Baie van die voorbeelde in hierdie artikel is tradisioneel en kan nie meer ooreenkom met jou belasting situasie (indien enigsins). Plus, hierdie voorbeelde is van toepassing op die belasting-kode as van 2010. Onthou, die belasting-kode is kompleks en verander elke jaar, so maak seker dat jy jou belasting adviseur vir die jongste inligting wat van toepassing is op jou situasie te raadpleeg. Nou maak gereed om 'n paar belangrike konsepte in belasting te leer vir handelaars, en langs die pad en wys jy in die rigting van hulpbronne vir meer inligting. 1: Ken jou belasting terminologie Voordat ons duik in hierdie artikel, dit is belangrik om 'n paar basiese punte vas te stel. Koste basis is 'n term sal jy hoor dikwels by die bespreking van belasting vir handel en belegging. Dit verteenwoordig die bedrag wat jy oorspronklik betaal vir 'n sekuriteit plus kommissie, en dien as 'n basislyn figuur uit wat winste en verliese word bepaal. As jou poste waarde bo gestyg of onder jou koste basis het met die tyd wat jy die posisie te sluit, sal dit óf 'n kapitaalwins of kapitaalverlies te genereer. Kapitaalwinsbelasting word gegenereer wanneer jy 'n wins uit die verkoop van 'n sekuriteit vir meer geld as wat jy daarvoor betaal het (of koop van 'n sekuriteit vir minder geld as ontvang wanneer dit verkoop word kort) verdien. Individuele handelaars en beleggers betaal belasting op kapitaalwins. Oor die algemeen, as jy die posisie beklee minder as 'n jaar (365 dae), wat sou beskou as 'n korttermyn-kapitaalwins, wat belas teen dieselfde tempo as gewone inkomste. Posisies gehou word vir langer as 'n jaar sal oorweeg word langtermynkapitaalgroei winste en kry belas teen 'n laer koers gewoonlik rondom 15 maar, afhangende van jou inkomste, kan dit so laag gaan as 5. Kapitaalverliese word gegenereer wanneer jy 'n verlies wanneer aangaan verkoop van 'n sekuriteit vir minder as wat jy daarvoor betaal het (of koop van 'n sekuriteit vir meer geld as ontvang wanneer dit verkoop word kort). As youve ervaar kapitaalverliese, moet jy in staat wees om af te trek (of afskryf) wat verliese tot die bedrag van kapitaalwinste wat jy hierdie jaar verdien. As jy meer verloor as winste vanjaar ondervind, kan jy ook nog afskryf tot 3000 van verliese buite jou verrekening winste. As jou oorblywende kapitaalverliese steeds die bykomende 3000 afskryf oorskry, kan jy die verliese voort na die volgende jaar van aanslag wanneer jy kan neem 'n ander 3000 aftrekking. Hier is 'n voorbeeld van hoe kapitaalverliese tot die volgende kan gedoen word vanaf een jaar: Sê jy ervaar verliese van 10,000 en 5000 in winste in die handel in 201X. As 'n individu handelaar, kan jy geneutraliseer 5000 van jou verliese teen jou 5000 in winste daardeur Nulstellen jou winste as 'n belastingaanspreeklikheid. Nou, youd nog 5000 in verliese wat oorgebly het. Jy kan trek 3000 van die verliese in 201X, en voer oor die res 2000 in die volgende belastingjaar, 201Y. Kom ons neem aan in 201Y jy ervaar 8000 in winste en 5000 in verliese. Jy sal verreken jou 5000 in verliese teen die 8000 in winste, sodat jy met 3000 in belasbare winste. Hier is waar die 2000 verlies van verlede jaar skop in: jy kan nou geneutraliseer 2000 teen daardie 3000, sodat jy met net 1000 in belasbare winste vir 201Y. 2: Opstel van jou poste in maxit belastingbestuurder Gebruik TradeKings maxit belastingbestuurder gereeld kan jy geweldig later op te slaan in die hoofpyn departement. Dit is 'n vinnige en maklike manier om die belastingimplikasies van jou handel strategie te monitor soos die jaar vorder, sodat jy kan aanpassings maak as wat nodig is. Dit kan ook red jy 'n bootsvrag van papierwerk in April. Om te begin, aan te meld by jou TradeKing makelaars rekening, dan kop bo aan Rekeninge maxit belastingbestuurder. Jou posisies gehou by TradeKing moet outomaties gelaai word as youve oorgedra in enige van hierdie posisies van 'n ander makelaars, sal jy nodig het om die koste basis inligting by te voeg. (Doen jouself 'n guns en hierdie data voeg sodra youve die posisie oorgedra. Op dié manier, sal jy help maxit belastingbestuurder bereken alles meer akkuraat en red jouself die moeite stapel jou geheue vir hierdie inligting later.) Volgende sal jy nodig het om van te kies jou rekeningkundige metode wat jy kan dit doen binne maxit onder die blad Voorkeure. Maxit belastingbestuurder gebreke om 'n rekeningkundige metode bekend as EIEU (eerste in, eerste uit). Dit verwys na posisies waar youve bygevoeg aandele teen verskillende koste basisse met verloop van tyd. Byvoorbeeld, oorweeg 'n posisie youve gestig soos volg: Op 1 Mei, jy 100 aandele van XYZ gekoop teen 50 Op 1 Junie jy 100 meer aandele teen 52 gekoop het op 1 Julie, wat jy gekoop het 100 aandele teen 53 Op 15 Julie verkoop jy 100 aandele terwyl XYZ verhandel teen 54 As jy 100 aandele op 15 Julie verkoop en didnt spesifiseer wat baie jy verkoop, sal EIEU neem aan jy is die verkoop van die 1 Mei lot (eerste in, eerste uit). Jou belasbare wins per aandeel sal dan bereken as 4 (54 50, die 1 Mei koste basis). As jy 'n ander rekeningkundige metode LIEU verkies, of die laaste in, eerste uit youd verstek aan die verkoop van die 1 Julie aandele. Nou 54 53, of 1. Jy mag dalk wonder: Waarom nie altyd kies die laagste belasbare figuur Uitstekende vraag die antwoord het te doen met hoe hierdie enkele posisie pas in jou algehele belasting: jou belasbare wins per aandeel sal dus 'n bietjie anders bereken prentjie vir die jaar. As jy vanjaar het 'n paar kapitaalverliese reeds, kan jy fyn met die neem van 'n belasbare 4 gewin nie, aangesien jy jou verliese teen diegene winste kan geneutraliseer word. Aan die ander kant, as jy reeds 'n groot belasbare wins wetsontwerp, kies vir LIEU en sy 1 gewin kan meer sin maak. Maxit belastingbestuurder bied vier rekeningkundige metodes: EIEU, LIEU, MinTax en Versus Koop. EIEU en LIEU weve al verduidelik kortliks. Die MinTax metode kan maxit outomaties besluit watter rekeningkundige metode die meeste sin maak vir jou in die groter prentjie dit werk die mees doeltreffende wanneer youve jou koste basisse en buite posisies bygevoeg, sodat maxit jou volle handel belasting prentjie kan sien. Die vs Koop metode, soms bekend as Spesifieke ID, kan jy die standaard metode resultate verander, kleremakery die rekeningkundige metode vir individuele transaksies. Sodra jou koste-grondslag inligting is gestig in maxit, en jy het gekies vir 'n rekeningkundige metode, julle goed op jou pad na skoner belasting rekords. Dit maak sin om maxit gereeld te monitor deur die jaar om te sien wat jou gekose rekeningkundige metodes implikasies is vir daardie jaar belasting situasie. As jou handel patrone te verander, kan jy jou belasting situasie verander ook. So wil jy dalk jou rekeningkundige metode te verander vir belasting optimalisering. Jy moet ook hierdie tussentydse loer deel in jou belasting prentjie met jou belasting professionele. Om jou halfjaarlikse belasting situasie kyk, gaan na Rekeninge maxit belastingbestuurder en klik die gerealiseerde G / blad L bo. Hier kan jy sien wat die belastingimplikasies vir jou rekeningkundige metode tot op datum is. Jou belasting professionele kan stel voor dat jy die rekeningkundige metodes middel van die jaar verander vir transaksies vorentoe jy kan dit doen onder die blad Voorkeure. Hierdie aanvanklike opstel en Sosiale check-ins is die leeus deel van die werk wat jy hoef te doen. Maxit belastingbestuurder doen baie van die swaar werk outomaties. Dit sal gereeld aan te pas vir opsies oefening en opdrag sowel as diverse korporatiewe aksies soos Splits / Reverse Splits, Regte / lasbriewe, Stock dividende, Samesmeltings met of sonder kontant, Spin offs, dividende / Dividende herbelê, en aflossings / oproepe. Maxit vul selfs uit jou skedule D en D1 outomaties vir jou op jaar einde. Arent jy bly jy hoef nie te bekommerd wees oor alles wat Vir meer inligting oor maxit, gaan jy na ons FAQs op Belasting en hierdie video demonstrasie oor hoe om dit te gebruik. 3: Wees op die uitkyk vir wash verkope 'n wash verkoop verwys na die koop en verkoop van wesenlik dieselfde sekuriteit gedurende 'n tydperk 61 dae of minder (30 dae aan elke kant van die handel). Soos die naam aandui, hierdie soort transaksies is 'n was 'n paar aktiwiteite gebeur, maar op die ou end jou met basies dieselfde posisie as voor daardie aktiwiteit. Jy kan nie eis verliese wat deur wash verkope vir belastingdoeleindes. Diegene verliese kry uitgestel tot 'n latere transaksie dis nie beskou as 'n wash. Dis hoekom jy nodig het om 'n ogie te hou oor wat transaksies aan die wash koop kriteria in die oë van die IRS hou. As jy dit nie identifiseer wash verkope korrek, kan jy 'n nare verrassing wanneer tel van jou winste en verliese vir jou belasting. Hier is 'n voorbeeld van 'n eenvoudige wash koop: Op 12/1 / 201X jy koop 100 aandele van ABC vir 25. Teen 12/11 / 201X ABC afneem is, sodat jy verkoop die 100 aandele van ABC vir 23 'n 2 verlies per aandeel. Op 12/27 / 201X ABC lyk asof dit 'n comeback te bied, sodat jy weer koop, verkryging 100 aandele teen 22. Jy mag aanvanklik dink jy kan daarop aanspraak maak dat 2 per aandeel verlies van 12/11 op jou huidige belasting, maar hou jou perde Unbeknownst aan julle, hierdie voorbeeld tel as 'n wash koop. In plaas daarvan om te beweer dat 2 verlies in die huidige belastingjaar, youd plaas ryg die verlies op die basis koste van die nuwe posisie gevestig op 12/27: 22 per aandeel van ABC, plus 2 verlies per aandeel uit die verkoop op 12/11 , wat lei tot 'n 24 per aandeel koste basis. As jy dié 12/27 / 201X aandele van ABC verkoop op 2/1 / 201Y op 26, youd skep 'n 2 belasbare wins, maar daardie wins sal van toepassing wees op 201Y, nie 201X. Soos jy kan sien in hierdie voorbeeld, tacking op daardie 2 om jou koste basis uiteindelik kon red jy 'n paar belasting dollars in 201Y as jy in staat is om te verkoop teen 26 per aandeel. Daarsonder youd aanspreeklik wees vir 'n 4 belasbare wins, nie 2. Maar jy kan ook maklik sien hoe was verkope bemoeilik sake, veral as jy nie weet dit bestaan ​​en u versuim om rekenskap te gee nie. Dit raak taaier. Was verkope nie net van toepassing op eenvoudige koop-verkoop-koop transaksies soos die voorbeeld hierbo, maar ook aan ander wat jy kan verwag nie. Transaksies van wesenlik dieselfde sekuriteite kan koppel voorraad en opsies transaksies was verkope as jy koop, verkoop dan XYZ, dan koop 'n koopopsie op XYZ, byvoorbeeld. Die IRS kan selfs oorweeg om 'n transaksie 'n was as die sekuriteite in verwante sektore verkoop ATT en dan koop Verizon, sowel Telecom maatskappye. Verward Dont wees. TradeKings maxit belastingbestuurder sal u 'n boodskap te verkoop in jou transaksie grootboek en besef winste en verliese was vir elke rekening. Hierdie outomatiese rekeningkundige moet jou belasting opsteller baie rekeningkundige tyd te bespaar in die uitzoeken al was verkope die en red jou 'n paar belasting-prep fooie as gevolg daarvan. Om stroom op IRS bly was verkoop reëls, op hierdie skakel te hou handig: 4: Belasting implikasies van die stigting van jou handel as 'n besigheid in 1 van hierdie artikel, ons bespreek hoe individuele beleggers kan slegs eis tot 3000 in kapitaalverliese per jaar en 'n minimale koste (indien enige). Trading besighede kan gewoonlik afskryf groter verliese, eis breër uitgawes wat verband hou met die besigheid, en minder bekommerd wees oor wash koop reëls. As jy aan die volgende breë maatstawwe, praat met jou belasting adviseur oor die vraag of (en hoe) jy moet oorweeg om jou handel as 'n besigheid: Jy soek om voordeel te trek uit die daaglikse markbewegings van sekuriteite, nie net van dividende of kapitaalappresiasie (hierdie geval is noodwendig jy letterlik die handel op 'n daaglikse basis) jou handel is aansienlike meer as 338 ambagte jaarliks ​​jou handel aktiwiteit gedoen word met kontinuïteit en reëlmaat as jy aan die breë kriteria, gaan sit met jou belasting professionele en bespreek die besonderhede in detail voor die slag . Verklaar jouself 'n professionele handelaar isnt noodwendig so helder as ander vorme van inkomste selfindiensneming. 'N belasting professionele kan jou help om jou handel besigheid te vestig op sekerder voet en u in kennis stel van die reëls wat van toepassing is op jou persoonlike situasie. 5: Voed jou aftrede rekeninge As jy reeds 'n individuele aftree-rekening (IRA), Moenie vergeet om hierdie jaar by te dra. As jy 'n belasbare inkomste, kan jy bydra tot 5000 in 2010 en tot 6000 as julle meer as 50 jaar oud. Die IRS webwerf kan jy meer vertel. Jy mag in staat wees om hierdie bydraes as 'n belastingaftrekking te eis om jou huidige inkomste plus tuig die voordele van belasting uitgestelde samestelling oor die jare. (Jou belasting adviseur kan jy die volle scoop te gee.) As jy dit nie reeds 'n aftree-rekening, praat met jou belasting man of gal oor die opstel van 'n up. TradeKing bied 'n wye verskeidenheid van tipes aftree-rekening, en jou belasting professionele kan jou help om uit te vind watter soort rekening die beste by jou aftrede beleggingstrategie. 6: Raadpleeg jou belasting man of gal - vroeg en dikwels. Hierdie een dra herhaal. Die wêreld van belasting vir handelaars en beleggers het 'n hele paar reëls wat jy onverwagse kan vind selfs al youve is suksesvol wieg jou eie 1040 vir jare nou. Ons Arent belasting spesialiste by TradeKing, en ons hoef te verskaf persoonlike belasting advies, maar daar is baie van gekwalifiseerde mense daar buite wat doen. Belê 'n paar dollar in die verhuring van 'n belasting professionele, en neem voordeel van sy of haar raad. 'N bietjie tussentydse konsultasie kan 'n lang pad na die bestuur van jou belasting effektief kom 15 April Kry 1000 in Free Trade Commission Vandag Trade Commission gratis wanneer jy 'n nuwe rekening met 5000 of meer te finansier. Gebruik promosiekode FREE1000. Neem voordeel van lae koste, hoog aangeslaan diens en bekroonde platform. Kry begin vandag E-pos opsies behels risiko en is nie geskik vir alle beleggers. Vir meer inligting, sien jy die eienskappe en risiko's van Standard Options brosjure beskikbaar by www. tradeking / ODD voordat jy begin handel opsies. Opsies beleggers kan die volle bedrag van hul belegging verloor in 'n relatief kort tydperk van die tyd. Aanlyn handel het inherente risiko's te danke aan die stelsel reaksie en toegang keer dat as gevolg van marktoestande, prestasie stelsel en ander faktore wissel. 'N belegger moet hierdie en addisionele risiko's voordat handel te verstaan. 4,95 vir aanlyn gelykheid en opsie ambagte, voeg 65 sent per opsiekontrak. TradeKing koste 'n bykomende 0,35 per kontrak op sekere indeks produkte waar die uitruil aanklagte fooie. Sien die algemene vrae vir meer inligting. TradeKing voeg 0,01 per aandeel op die hele bestelling vir aandele prys minder as 2,00. Sien ons kommissies en fooie bladsy vir kommissies op-makelaar bygestaan ​​ambagte, goedkoop aandele, opsie versprei, en ander effekte. Nuwe kliënte kom in aanmerking vir hierdie spesiale aanbod na die opening van 'n TradeKing rekening met 'n minimum van 5000. Jy moet aansoek doen om die vrye handel kommissie aanbod deur die skryf van bevordering kode FREE1000 by die opening van die rekening. Nuwe rekeninge ontvang 1000 in opdrag krediet vir aandele, ETF en opsie ambagte uitgevoer binne 60 dae van die befondsing van die nuwe rekening. Die kommissie krediet neem een ​​werkdag vanaf die datum befondsing wat toegepas moet word. Om te kwalifiseer vir hierdie aanbod, moet nuwe rekeninge word geopen deur 2016/12/31 en befonds met 5000 of meer binne 30 dae na rekening opening. krediet Kommissie dek aandele, ETF en opsie bestellings insluitend die per kontrak kommissie. Oefening en opdrag fooie geld steeds. Jy sal nie ontvang kontant vergoeding vir enige ongebruikte vryhandel kommissies. Aanbod is nie oordraagbaar of geldig in kombinasie met enige ander aanbod. Oop vir inwoners van die US net en sluit werknemers van TradeKing Group, Inc. of sy affiliasies, huidige TradeKing Securities, LLC rekeninghouers en nuwe rekeninghouers wat die afgelope 30 dae 'n rekening met TradeKing Securities, LLC gehandhaaf het. TradeKing kan verander of te staak hierdie aanbod te eniger tyd sonder kennisgewing. Die minimum fondse van 5000 moet in die rekening (minus enige handel verliese) bly vir 'n minimum van 6 maande of TradeKing kan die rekening vir die koste van die punte wat aan die rekening kontant betaal. Aanbod is geldig vir slegs een rekening per kliënt. Ander beperkings kan aansoek doen. Dit is nie 'n aanbod of uitnodiging in enige jurisdiksie waar ons nie gemagtig is om sake te doen. Koerse is vertraag ten minste 15 minute, tensy anders aangedui. data mark aangedryf en geïmplementeer deur SunGard. Maatskappy fundamentele data voorsien deur FactSet. Verdienste skattings wat deur Zacks. Onderlinge fonds en ETF data voorsien deur Lipper en Dow Jones Company. Kommissie-vrye koop om aanbod sluit nie van toepassing op 'n multi-been ambagte. Meervoudige been opsies strategieë behels bykomende risiko's en verskeie kommissies. en kan lei tot komplekse belasting behandelings. Asseblief met jou belasting adviseur. Geïmpliseerde wisselvalligheid verteenwoordig die konsensus van die mark as die toekomstige vlak van voorraad prysvolatiliteit of die waarskynlikheid van die bereiking van 'n bepaalde prys. Die Grieke verteenwoordig die konsensus van die mark ten opsigte van hoe die opsie sal reageer op veranderinge in sekere veranderlikes wat verband hou met die pryse van 'n opsiekontrak. Daar is geen waarborg dat die voorspellings van geïmpliseer wisselvalligheid of die Grieke korrekte sal wees. Beleggers moet die beleggingsdoelwitte, risiko's, koste en uitgawes van onderlinge fondse of beursverhandelde fondse (ETF's) te oorweeg versigtig voor te belê. Die prospektus van 'n onderlinge fonds of ETF bevat hierdie en ander inligting, en kan verkry word deur 'n email email160protected. Beleggingsopbrengste sal wissel en is onderhewig aan markonbestendigheid, sodat 'n beleggers aandele, wanneer verlos of verkoop, meer of minder as die oorspronklike koste werd kan wees. ETF's is onderhewig aan risiko's soortgelyk aan dié van aandele. Sommige gespesialiseerde beursverhandelde fondse kan wees onderhewig aan bykomende mark risiko's. TradeKings Vaste Inkomste platform word verskaf deur Knight BondPoint, Inc. Alle aanbiedinge (bied) op die Knight BondPoint platform limiet bestellings voorgelê is en indien uitgevoer sal slegs uitgevoer word teen aanbiedings (bod) op die Knight BondPoint platform. Knight BondPoint nie bestellings op pad na 'n ander plek vir die doel van orde hantering en uitvoering. Die inligting is verkry uit bronne daarvan geloofwaardig is egter die akkuraatheid of volledigheid nie gewaarborg word nie. Inligting en produkte word op 'n beste-pogings agentskap enigste basis. Lees asseblief die volle Vaste Inkomste bepalings en voorwaardes. beleggings vaste-inkomste is onderhewig aan verskeie risiko's insluitend veranderinge in rentekoerse, krediet kwaliteit, markwaardasies, likiditeit, vooruitbetalings, vroeë aflossing, korporatiewe gebeure, belasting gevolge en ander faktore. Inhoud, navorsing, gereedskap, en voorraad of opsie simbole is vir opvoedkundige en illustratiewe doeleindes en impliseer nie 'n aanbeveling of werwing om te koop of te verkoop 'n bepaalde sekuriteit of om betrokke te raak in 'n bepaalde beleggingstrategie. Die projeksies of ander inligting met betrekking tot die waarskynlikheid van verskillende belegging uitkomste is hipotetiese aard, is nie gewaarborg vir akkuraatheid of volledigheid, nie werklike belegging resultate weerspieël en is nie waarborge van toekomstige resultate. Enige derdeparty-inhoudsdata insluitend Blogs, Handel Notes, forum, en kommentaar weerspieël nie die mening van TradeKing en mag nie is deur TradeKing. All-Stars is derde partye, moenie TradeKing nie verteenwoordig, en kan 'n onafhanklike sake-verhouding met TradeKing handhaaf. Getuigskrifte kan nie verteenwoordigend van die ervaring van ander kliënte en is nie 'n aanduiding van toekomstige prestasie of sukses. Geen vergoeding betaal vir enige getuigskrifte vertoon. Ondersteunende dokumentasie vir enige eise (insluitende enige eise wat namens opsies programme of opsies kundigheid), vergelyking, aanbevelings, statistieke, of ander tegniese data, sal op versoek verskaf word. Alle beleggings behels risiko, kan verliese die skoolhoof belê, en die vorige prestasie van 'n sekuriteit, nywerheid, sektor, mark, of finansiële produk waarborg nie toekomstige resultate of opbrengste oorskry. TradeKing bied selfgerigte beleggers met afslag makelaars dienste, en nie aanbevelings maak of aan te bied belegging, finansiële, regs - of belastingadvies. Jy alleen is verantwoordelik vir die evaluering van die meriete en risiko's wat verband hou met die gebruik van TradeKings stelsels, dienste of produkte. Vir 'n volledige lys van openbaarmakings wat verband hou met aanlyn-inhoud, gaan asseblief na www. tradeking / onderwys / onthullings. Buitelandse valuta handel (Forex) is aangebied om selfgerigte beleggers deur TradeKing Forex. TradeKing Forex, Inc en TradeKing Securities, LLC is geskei, maar geaffilieerde maatskappye. Forex rekeninge is nie beskerm deur die Securities Investor Protection Corporation (SIPC). Forex behels aansienlike risiko van verlies en is nie geskik vir alle beleggers. Toenemende invloed toeneem risiko. Voordat jy besluit om handel forex, jy moet versigtig oorweeg jou finansiële doelwitte, vlak van 'n belegging ervaring, en die vermoë om finansiële risiko's te neem. Enige menings, nuus, navorsing, analise, pryse of ander inligting vervat nie beleggingsadvies uitmaak. Lees die volledige bekendmaking. Neem asseblief kennis dat kol goud en silwer kontrakte is nie onderhewig aan regulasie kragtens die Amerikaanse Commodity Exchange Act. TradeKing Forex, Inc dien as 'n instelling van makelaar te kry Capital Group, LLC (GAIN Capital). Jou forex rekening gehou en in stand gehou word op GAIN Capital wat dien as die klaringsagent en teenparty om jou ambagte. GAIN Capital is geregistreer by die Commodity Futures Trading Commission (CFTC) en is 'n lid van die Nasionale Futures Vereniging (NFA) (ID 0339826). TradeKing Forex, Inc is 'n lid van die Nasionale Futures Vereniging (ID 0408077). afskrif 2016 TradeKing Group, Inc. Alle regte voorbehou. TradeKing Group, Inc. is 'n volfiliaal van Ally Finansiële, Inc. Securities aangebied deur TradeKing Securities, LLC, 'n lid FINRA en SIPC. Forex aangebied deur TradeKing Forex, LLC, 'n lid NFA. Soos met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins, sy beskou inkomste te verwesenlik. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris bydraer