Belastingvoordele Aansporing Stock Options

Aansporing Stock Options in Algemene Eerste bladsy van ons aanlyn-gids tot aansporing voorraad opsies. Aansporing voorraad opsies (ISOs) is 'n vorm van ekwiteitvergoedingskemas wat uniek belastingvoordele en beduidende belasting kompleksiteit bied. In onlangse jare hul gewildheid het gegroei tot ongeveer ooreenstem met die gewildheid van nonqualified voorraad opsies. Nonqualified opsies het twee nadele in vergelyking met aansporing voorraad opsies. Een daarvan is dat jy moet belasbare inkomste rapporteer by die tyd wat jy die opsie om voorraad te koop te oefen, en die ander is dat die inkomste word beskou as vergoeding, wat belas teen hoër pryse as langtermynkapitaalgroei winste. Aansporing voorraad opsies bied 'n manier om albei dié nadele te vermy. Theres geen inkomste aan te meld by die tyd wat jy die opsie uit te oefen (tensy jy die voorraad te verkoop teen dieselfde tyd wat jy dit koop). En as jy die voorraad lank genoeg hou om 'n spesiale belang tydperk te voldoen, jou wins uit die voorraad sal beskou word as kapitaal langtermyn wins. Hierdie belasting voordele is deels geneutraliseer deur die alternatiewe minimum belasting (AMT). Dit is 'n ingewikkelde berekening wat kan veroorsaak dat jy belasting teen die tyd wat jy 'n ISO oefen betaal. Maar die bedrag van AMT jy betaal is minder as die belasting wat jy sou betaal as jy 'n nonqualified opsie uitgeoefen en jy kan in staat wees om baie of al die jou AMT betaling herstel deur te beweer 'n AMT krediet in die komende jaar. Hoe jy dit Incentive voorraad opsies moet op grond van 'n voorraad opsie plan wat deur die maatskappy se direksie aanvaar en deur die aandeelhouers goedgekeur word toegestaan. Die direksie, of 'n komitee deur die raad (gewoonlik bekend as die vergoeding komitee) aangestel is, kan besluit wie die toekennings en die spesifieke bepalings van die opsies ontvang. In sommige gevalle opsies toegestaan ​​word volgens 'n formule. Wat sal jy ontvang wanneer 'n maatskappy 'n opsie moet sekere dokumente verleen. Jy moet 'n opsie ooreenkoms ontvang, die opstel van die spesifieke terme van jou keuse, en 'n afskrif van die plan, wat 'n paar algemene reëls wat al die opsies te regeer bied meer. In baie gevalle bied die maatskappy ook 'n opsomming van die plan. Dit is belangrik om jou regte onder hierdie ooreenkoms en die plan verstaan. Jy moet weet: Wat is die vroegste datum waarop jy kan die opsie uit te oefen Is dit geword uitgeoefen kan in fases Wat doen jy hoef te doen wanneer jy die opsie oefening is kontantlose oefening beskikbaar Kan jy oefen met behulp van voorraad wat jy besit Wanneer sal die opsie te beëindig Kan jy oefening nadat u diens beëindig Wat gebeur as jy sterf terwyl die besit van die opsie Maak seker dat jy hierdie dokumente in 'n veilige plek te hou. Maak seker dat jy dit te hersien van tyd tot tyd vir beplanningsdoeleindes. Op 'n minimum, wil hê jy moet dink oor jou opsies voor die einde van elke jaar om te bepaal of 'n paar of al die opsies uit te oefen op 31 Desember as deel van jou belasting beplanning. Terminologie Hier is 'n paar van die belangrikste terme wat gebruik word in verband met nonqualified opsies: Jy kry die opsie wanneer die maatskappy 'n skenking of toekenning. Jy oefen 'n opsie as jy die tydperk in die opsie-ooreenkoms om die voorraad te koop aksie te neem. Gewoonlik moet jy 'n vorm invul kennisgewing aan die maatskappy wat jou die opsie oefen en bied kontant gelykstaande aan die koopprys. Die uitoefeningsprys (ook bekend as die trefprys) is die bedrag wat jy hoef te betaal om die voorraad aan te koop. Die winskopie element (ook bekend as die verspreiding) is die verskil tussen die waarde van die voorraad en die uitoefeningsprys. Byvoorbeeld, indien die waarde van die voorraad is 24 en die uitoefeningsprys is 19, die verspreiding is 5. Wanneer die verspreiding is 'n positiewe getal, die opsie is in die geld. Opsies is onder die water (of uit die geld) as die uitoefeningsprys is hoër as die waarde van die voorraad. Daar is geen spesifieke belasting betekenis aan 'n opsie om onder water, maar die praktiese betekenis is dat die opsie nie waardevolle sal word totdat die prys van die voorraad herstel. Tipiese terme Maatskappye het 'n paar buigsaamheid in die terme wat hulle kan bied vir aansporing voorraad opsies. Jou opsie kan verskil van die tipiese opsie in 'n aantal belangrike maniere. Maar dit kan nuttig wees om jou opsie met die norm vergelyk word: Die uitoefeningsprys word gewoonlik ingestel op of naby en kan nie minder as die waarde van die voorraad op die oomblik die opsie verleen. Die opsie word uitgeoefen kan oor 'n tydperk van 'n paar jaar. Kontantbetaling word gewoonlik vereis ten tyde van die oefening, maar 'n paar maatskappye maak 'n vorm van kontantlose oefening beskikbaar, en ander sal die geld wat nodig is om die opsie uit te oefen leen. Die opsie verval tien jaar nadat dit uitgereik is, of vroeër indien diens beëindig. Jy kan of mag nie 'n geleentheid om opsies wat reeds gevestig (uitoefenbaar) ten tyde indiensneming beëindig oefen. Opsies wat nie uitgeoefen is op daardie tydstip tipies verval. Relatedincentive voorraad opsie ISO. 'N Tipe werknemer voorraad opsie wat belasting voordele maak voorsiening vir die werkgewer wat 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie nie doen nie, maar dit is onderhewig aan strenger vereistes. Vir ISOs, geen inkomstebelasting verskuldig wanneer die opsies toegestaan ​​of wanneer theyre uitgeoefen. In plaas daarvan, is die belasting uitgestel word totdat die houer die voorraad verkoop. op watter tyd hy / sy belas vir sy / haar hele gewin. Solank as wat die verkoop is ten minste twee jaar na die opsies toegestaan ​​en ten minste een jaar nadat hulle uitgeoefen, word hulle sal belas word teen die laer. langtermyn kapitaalwinsbelasting koers anders, die verkoop word beskou as 'n onbevoeg ingesteldheid, en hulle sal belas word asof hulle nonqualified opsies (die wins op oefening belas as gewone inkomste. en enige daaropvolgende waardering belas as kapitaalwins). statutêre voorraad opsie nie-statutêre voorraad opsie Alternatiewe Minimum belasting dividend ekwivalent reg winskoop element kwalifiserende ingesteldheid AMT NSO Kopiereg kopieer 2016 WebFinance, Inc. Alle regte voorbehou. Ongemagtigde duplisering, in die geheel of gedeeltelik, is streng prohibited. What Is Incentive Stock Options (ISOs) 8211 Belasting, is voor 038 Nadele Die meeste werknemer voorraad programme wat ontwerp is om óf rang-en-lêer werknemers of alle vorme van werknemers baat by 'n maatskappy . Daar is egter 'n tipe van voorraad opsie plan wat gewoonlik net aan bestuurders en boonste bestuur. Aansporing voorraad opsies (ISOS) ook bekend as gekwalifiseerde of statutêre voorraad opsies, lyk hulle nie-gekwalifiseerde neefs in baie opsigte. Hulle is egter die enigste tipe opsie wat toelaat dat die deelnemer aan alle wins tussen die oefening en verkoop prys as kapitaalwins te meld. mits sekere voorwaardes voldoen word. In ruil vir hierdie voorreg, moet aansporing voorraad opsies voldoen aan verskeie reëls wat nie van toepassing is op ander soorte planne. Terwyl ISOs ook verwys na as gekwalifiseerde voorraad opsies, moet hulle nie verwar word met gekwalifiseerde aftreeplanne wat gereeld deur ERISA regulasies. Wat is Incentive Stock Options (ISOs) Incentive voorraad opsies is baie soos nie-gekwalifiseerde voorraad opsies in struktuur en ontwerp, behalwe vir hul belasting behandeling. Die werkgewer steeds verleen 'n werknemer die opsie (die reg, maar nie die verpligting) om 'n spesifieke aantal aandele van die maatskappy voorraad binne 'n voorgeskrewe tydperk aan te koop teen 'n voorafbepaalde prys (in die meeste gevalle, die prys van die voorraad gesluit op die toekenningsdatum). Die werknemer kan dan tydens die aanbieding tydperk uit te oefen die opsies te eniger tyd deur die aankoop van die voorraad by die uitoefeningsprys. Hy of sy kan óf verkoop die voorraad onmiddellik en maai 'n vinnige wins te maak, of wag en later verkoop die aandele. Die werklike uitoefening van die voorraad kan plaasvind in 'n paar verskillende maniere, afhangende van die wense van die werkgewer en die finansiële omstandighede van die werknemer: Kontant Oefening. Dit is die mees basiese vorm van oefening, maar die moeilikste vir die werknemer, wat Pony 'n voldoende bedrag van kontant aan die voorraad aan te koop by die uitoefeningsprys sodat dit verkoop kan word. Natuurlik, sal hy of sy hierdie bedrag terug uit die verkoop te kry, bykomend tot die verspreiding (die verskil tussen die mark en uitoefeningspryse), wanneer die voorraad verkoop word. Die bedrag wat ontvang word verminder met die bedrag van die kommissie koste vir die koop en verkoop transaksies. Kontantlose Oefening. Dit is die mees gebruikte metode van die uitoefening van opsies, omdat dit nie werknemers vereis om buite-sak betaal om die transaksie te oefen. Dit word gewoonlik gedoen deur 'n plaaslike makelaars deur die werkgewer gekies om die oefening vir al sy werknemers te fasiliteer. Die makelaars lenings Die werknemer die geld om die voorraad aan te koop by die uitoefeningsprys en dan onmiddellik verkoop dit in die ope mark op dieselfde dag. Die werknemer terugbetaal dan die firma die bedrag van die lening plus al kommissies, rente, en ander gelde, plus genoeg om terughoudingsbelasting dek. Die werknemer hou die res as wins te maak. Stock Swap Oefening. Dit is 'n reëling waar 'n werknemer gee die makelaars aandele van die maatskappy voorraad wat hy of sy reeds besit om die aankoop te dek. Sleutelterme en Datums toekenningsdatum. Dit is die kalender dag waarop 'n werkgewer verleen 'n werknemer die opsie om 'n sekere aantal aandele te koop teen die uitoefeningsprys binne die offer tydperk. Bied Tydperk. Dit is die tydperk waartydens werknemers die opsies wat hulle toegestaan ​​kan uitoefen. Hierdie tydperk begin altyd op die toekenningsdatum en eindig op die vervaldatum. Die offer tydperk vir ISOs is altyd 10 jaar. Oefening Datum. Die oefening datum is die kalender dag waarop 'n werknemer oefen die opsies wat die reg het om die voorraad te koop. Dus, 'n kooptransaksie geskied altyd op hierdie datum. A belasbare gebeurtenis plaasvind slegs op hierdie datum vir ISOs as die verspreiding tussen die uitoefeningsprys en die markprys word 'n voorkeur item vir die Alternatiewe Minimum belasting. Andersins, die werknemer verskuldig geen belasting op hierdie datum. Uitoefeningsprys. Dit is die voorafbepaalde prys waarteen die werkgewer kan die werknemer koop voorraad in die plan. Hierdie prys kan óf die prys die voorraad gesluit op die dag van die toekenning, of bepaal word deur 'n spesifieke formule wat gebruik word deur die werkgewer. Koop Datum. Dit is, natuurlik, die kalender dag die voorraad verkoop word, en is die tweede datum waarop 'n belasbare gebeurtenis plaasvind vir houers van NQSOs. Daar kan 'n paar verkoop datums om te gaan met 'n enkele oefening. CLAWBACK Voorsiening. Hierdie tipe van bepaling is bloot 'n lys van toestande wat kan lei tot die werkgewer die opsies wat dit uitgereik het terug te neem. Hierdie bepaling is gewoonlik ingesluit by die werkgewer te beskerm as dit finansieel nie in staat is om sy verpligtinge na te kom om die opsies. Vervaldatum . Dit is die kalender dag waarop die offer verstryk. Beding element. Dit is die verskil tussen die uitoefeningsprys van die opsie en die markprys waarteen dit uitgeoefen. Vestigende Bylae meeste ISO planne bevat 'n vestigingsperiode skedule van 'n soort wat moet tevrede wees voordat opsies uitgeoefen kan word. Dit kan net spesifiseer dat 'n werknemer werk by die maatskappy vir 'n sekere bedrag van die tyd ná die toekenningsdatum, of dit kan sekere prestasies, soos die bereiking van 'n bepaalde verkope of produksieverwante kwota wat sowel voldoen moet word lys. Sommige planne bevat ook 'n versnelde vestiging skedule wat toelaat dat die werknemer om die opsies onmiddellik uit te oefen indien die prestasie doelwitte nagekom word voordat die tyd element van die skedule voltooi is. Die tyd komponent van die vestiging skedule kan gestruktureer word in een van twee maniere: Cliff Vesting. Met krans vestiging, raak die werknemer onmiddellik berus by al die opsies. Dit kan gebeur binne drie tot vyf jaar na die toekenningsdatum. Gegradeerde Vesting. Dit is 'n plan ingevolge waarvan 'n gelyke deel van die opsies toegeken is beskikbaar elke jaar daarmee te kwel. Tipies, hierdie begin in die jaar twee en gaan voort deur middel van vanjaar ses, met 20 van die opsies vestiging van elke jaar. Belastinghantering van ISOs Die belasting van ISOs is wat hulle uitsonder van nie net hul nie-gekwalifiseerde neefs, maar ook alle ander tipes maatskappy voorraad planne. ISOs alleenstaande as die enigste tipe werknemer voorraad plan wat toelaat dat deelnemers aan kapitaalwinsbelasting behandeling ontvang op die volle bedrag tussen die uitoefeningsprys en die verkoopprys van die voorraad. Die meeste ander soorte planne vereis dat werknemers rapporteer die winskoop element wat hulle ontvang op oefening as W-2 inkomste, maar nie ISO deelnemers. Kwalifiserende Vervreemding Ten einde te kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling, moet die ontvang van ISOs aandele gehou word vir ten minste een jaar vanaf die datum van die oefening, en twee jaar vanaf die datum van toekenning. As daar aan hierdie vereistes voldoen is, dan is die verkoop word beskou as 'n kwalifiserende ingesteldheid wees. Byvoorbeeld, is Henry toegeken 1000 ISOs in September van 2010 deur sy werkgewer teen 'n uitoefeningsprys van 15. Hy oefen die opsies 14 maande later in November van 2011 toe die aandeelprys is 30, en verkoop dit 13 maande na daardie in Desember van 2012 vir 40. Omdat hy gehou die aandele vir meer as 'n jaar na oefening en vir twee jaar na die toekenningsdatum, verslae hy die hele wins van 25 per aandeel (15 per aandeel wins uit oefening plus 10 per winsdeling met verkoop) as 'n langtermyn-kapitaalwins van 25,000 (25 gewin vermenigvuldig met 1000 aandele). As Henry was om die voorraad te verkoop vir 'n prys laer as die uitoefeningsprys, dan sou hy natuurlik verklaar 'n kapitaalverlies. Onbevoeg Vervreemding Indien die werknemer nie die voorraad vir die vereiste hou tydperke nie hou voordat dit verkoop word, dan is die verkoop word 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Die belasting reëls met betrekking tot hierdie soort transaksie is 'n bietjie meer ingewikkeld: Werknemers wat maak onbevoeg gesindhede moet tipies betaal weerhouding van belasting op die koop toe element van die verkoop, sowel as kapitaalwinsbelasting op enige wins wat gegenereer uit die verkoop van die voorraad. Gesindhede wat kragtens een van die volgende twee voorwaardes word beskou as beskikbaar onbevoeg: Binne twee jaar na die toekenningsdatum Binne 'n jaar van oefening Die kleinste van die volgende twee bedrae moet gereken word as W-2 inkomste vir diskwalifiseer gesindhede: Die winskopie element van die transaksies op die datum van oefening (die prys verskil tussen die uitoefeningsprys en die mark prys van die voorraad op die datum van uitoefening) die verskil tussen die prys van die verkoop en die uitoefeningsprys Soos met kwalifiserende gesindhede, daar is geen rapporteerbare belastinggevolge vir diskwalifiseer gesindhede tot die voorraad verkoop word, ongeag wanneer dit uitgeoefen. Sodra dit bevestig word watter een van die twee bogenoemde bedrae kleiner is, deelnemers wat hul voorraad te verkoop in 'n diskwalifiserende ingesteldheid het hierdie bedrag belas as W-2 inkomste. Werknemers wat hul voorraad te verkoop in 'n diskwalifiserende gesindheid moet daarop let dat hul werkgewer te neem onder geen verpligting om enige van die belasting wat hulle op die koop toe element van die transaksie, soos die federale, staats skuld, en plaaslike belasting weerhou, asook sosiale Security en Medicare. Daarom moet hulle ter syde te stel 'n geskikte hoeveelheid kontant om hierdie bedrag te dek wanneer hulle hul opgawes 8211 in te dien of anders bereid wees om 'n proporsioneel kleiner terugbetaling ontvang. Vergelyk hoe dit werk met die vorige voorbeeld, in die veronderstelling dieselfde toekenning en oefening datums: Henry uitgereik 1000 ISOs op 15 September van 2010. Hy uitoefen hulle weer 14 maande later in November van 2011 toe die markprys is 30, maar hierdie keer verkoop dit net drie maande nadat dit (in Februarie van 2012) op 40. dit is 'n diskwalifiserende ingesteldheid omdat die hele hoewe tydperk was net 17 maande lank. Hy moet verdien inkomste van 15.000 van sy oefening, sowel as 'n 10,000 korttermyn-wins aan te meld. As Henry die voorraad vir 25 'n aandeel verkoop het, dan sou hy net hoef te rapporteer 10000 van inkomste, en hy het geen kapitaalwins of verlies sou rapporteer. As hy die voorraad verkoop word vir minder as die uitoefeningsprys, dan sou hy net 'n kapitaalverlies (die negatiewe verskil tussen die koop en uitoefeningspryse) en geen inkomste. AMT oorwegings Daar is nog 'n belangrike faktor wat die belasting van ISOs verder bemoeilik. Belastingbetalers wat groot bedrae van inkomste uit sekere bronne, soos belastingvrye munisipale band inkomste of 'n staat inkomstebelasting terugbetalings ontvang, kan uiteindelik met iets wat bekend staan ​​as alternatiewe minimum belasting te betaal. Hierdie belasting is geskep deur die IRS aan belastingbetalers wat andersins belasting deur die gebruik van sekere strategieë, soos die verskuiwing van al hul geld aan munisipale effekte om net belastingvrye inkomste ontvang kan vermy vang. Die formule wat bepaal of 'n belastingbetaler skuld AMT is 'n onafhanklike berekening dat sekere items van inkomste wat nie belasbaar sal wees op 'n gereelde 1040 as inkomste tel. Dit verbied ook 'n paar afleidings wat normaalweg sowel geneem kan word. Een daarvan is die winskoop element van oefening in 'n kwalifiserende ISO ingesteldheid, wat beskou word as 'n 8220preference item8221 van inkomste vir AMT. Dit beteken dat hierdie inkomste, wat anders is belas as 'n langtermyn-kapitaalwins, word beskou as gewone inkomste vir AMT doeleindes. Deelnemers wie se ISO oefeninge en verkope land hulle in AMT grondgebied kan hulself met 'n aansienlik hoër belasting faktuur as wat hulle andersins sou. Werknemers kan bereken of hulle AMT verskuldig deur die voltooiing van IRS Vorm 6251. en moet die winste en verliese uit die verkoop van hul ISO aandele op Vorm 3921. wat dan oorgedra na Bylae D. Maar die reëls en formules wat gebruik word vir AMT berekeninge is rapporteer baie komplekse, en enige werknemer wat toegestaan ​​ISOs moet 'n gekwalifiseerde belasting professionele onmiddellik raadpleeg vir advies oor hierdie saak. In sommige gevalle kan dit moontlik wees om akkuraat te skat die aantal ISOs wat uitgeoefen kan word of verkoop word sonder verwek hierdie belasting. Voordele van ISOs Die voordele van ISOs is min of meer dieselfde as vir hul nie-gekwalifiseerde eweknieë: ekstra inkomste. Werknemers wat ISOs ontvang kan hul totale vergoeding as wat hulle eintlik verdien in salarisverhoging. Belasting uitstel. Werknemers kan belasting op hul ISOs uitstel tot ná hulle verkoop die voorraad, hoewel hulle AMT kwessies kan hê. Kapitaalwinsbelasting Behandeling. Al die inkomste uit ISOs belas kan word as 'n langtermyn-kapitaalwins, op voorwaarde dat die beheermaatskappy periodes nagekom en die oefening nie sneller AMT. Verbeterde werknemers se motivering en behoud. Werknemers wat ISOs ontvang is meer geneig om te bly met die maatskappy en harde werk. Nadele van ISOs Gebrek aan diversifikasie. Werknemers wat ISOs ontvang mag beland besig om te belê in maatskappy voorraad in vergelyking met die res van hul beleggingsportefeuljes. Verlies van Kapitaalwins Belasting. Werknemers wat hul voorraad te verkoop in 'n diskwalifiserende verspreiding kan net meld die verskil tussen die oefening en verkoop pryse as 'n kapitaalwins die res word geklassifiseer as inkomste. Alternatiewe Minimum belasting. Die bedrag van die winskoop element by oefening kan 'n voorkeur item vir AMT in sommige gevalle, wat beteken dat die werknemer nog baie meer belasting kan betaal op die oefening word. Hoër belasting. Die verkoop van ISOs kan die deelnemer in 'n hoër belastingkategorie vir die jaar te land as hy of sy nie vooruit te beplan, hoewel dit in sommige gevalle is dit onvermydelik. Beperkings op Uitreiking. Werkgewers kan nie uit te reik meer as 100,000 waarde van ISOs (gewaardeer as na die toekenningsdatum) aan 'n werknemer in 'n kalenderjaar. Geen Weerhouding. Werkgewers is nie nodig om 'n tipe van belasting van ISO oefeninge te weerhou, sodat werknemers spoor van moet hou en rapporteer hierdie element van die transaksie self. Geen aftrekkings. Werkgewers kan nie aftrek die winskoop element van 'n ISO oefening as vergoeding betaal, tensy die voorraad verkoop word in 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Finale Woord Incentive voorraad opsies kan 'n alternatiewe bron van inkomste te voorsien vir werknemers wat hulle toegeken word, selfs al is die company8217s voorraad is nie publiek verhandel. As 'n noue gehou besigheid uit is gekoop deur 'n beursgenoteerde firma, dan kan die opsies onmiddellik gevestigde en dus, om te bou 'n vinnige kontant geword. Tog kan die belasting reëls onderliggend daaraan te regeer nogal ingewikkeld in sommige gevalle, veral wanneer groot getalle opsies uitgeoefen word. Werknemers wat die moontlikheid van die verwesenliking van aansienlike inkomste uit óf die uitoefening of verkoop van hierdie klas van opsie gesig moet seker 'n vorige oorleg met 'n belasting of finansiële kundige wat ondervinding in die werk met hierdie instrumente het skeduleer wees. Mark Cussen, CFP, CMFC het 17 jaar ondervinding in die finansiële bedryf en het gewerk as 'n aandelemakelaar, finansiële beplanner, inkomstebelasting voorbereider, versekering agent en lening beampte. Hy is nou 'n voltydse finansiële skrywer as hy nie op rotasie doen finansiële beplanning vir die militêre. Hy het talle artikels geskryf vir 'n paar finansiële webwerwe soos Investopedia en Bankaholic, en is een van die featured skrywers vir die geld en Persoonlike Finansies afdeling van eHow. In sy vrye tyd, Mark geniet surf die net, kook, films en TV, kerkaktiwiteite en speel uiteindelike frisbee saam met vriende. Hy is ook 'n ywerige KU basketbal fan en model trein entoesias, en is nou besig om klasse te leer hoe om aandele en afgeleide instrumente effektief te handel. Ek het miskien 50 artikels oor die belastinggevolge van ISOs lees. Maar ek het nog nooit 'n artikel wat verduidelik hoe om die risiko doeltreffend te bestuur, en die verhoging van die waarde van die ESOs of ISOs lees. Is daar iemand daar buite wat bevoeg is om die onderwerp aan te spreek as dit lyk vir my veel belangriker as die herhaling van die belastinggevolge van ISOs te wees. Ek wil net verwys na John8217s vraag hieronder. Dit is 'n uitstekende omvattende plaas, maar dit doesn8217t vertel jou lesers wat om te doen indien hulle wel uitgeoefen baie gekwalifiseerde options. Tax Voordele vir die uitvoerende hoof met Stock Options Voorraad opsies word dikwels gesê dat dit toegestaan ​​om 'n quotemployeequot (maar hulle gewoonlik Arent toegeken aan diegene wat die toilette skoon te maak of vee die vloere). Gewoonlik die quotemployeequot is regtig die quotbossquot --- soos die hoof uitvoerende beampte en ander maatskappy uitvoerende beamptes wat op 'n korporasies direksie sit. Hulle gee hulself (en mekaar) aandele-opsies. Baie keer maatskappy aandele is teruggekoop in voorraad KOOP rug deur die maatskappy om te ry tot die aandele aandeelprys (minder uitstaande aandele), die verhoging van die waarde van die uitvoerende voorraad opsies --- want net die uitbetaling van dividende kos meer in belasting, terwyl belasting op kapitaalwinsbelasting is baie minder (hier die IRS verduidelik beter kapitaalwinste en hier die Wall Street Journal beter verduidelik voorraad te koop rug). Daar is drie soorte voorraad opsies: aansporing voorraad opsies, werknemer voorraad aankoop plan opsies, en nie-statutêre (nonqualified) aandele-opsies. Aansporing voorraad opsies (betaal vir prestasie) is die gewildste en is aan die toeneem (hier die Wall Street Journal beter verduidelik). Aandeel opsies rekening dikwels vir die CEO (en ander) groot deel van hul vergoeding, sodat wanneer die sê hulle is op soek na die aandeelhouers, hulle is gewoonlik uit op soek na hulself (en ander groot institusionele beleggers, wat ook hul sitplekke op elke mag deel ander direksie) Incentive voorraad opsies (ISOs):. die werkgewer (die direksie van 'n korporasie) verleen aan die werknemer (gewoonlik die mense op die maatskappy raad) 'n opsie om voorraad aan te koop in die werkgewers korporasie, of ouer of filiaal korporasies , teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou gekoop word by die trefprys as die opsie setel (betekenis, word dit beskikbaar te kwel. Betekenis, hulle het die reg, maar nie die verpligting, die aandele teen 'n vasgestelde prys te koop of te verkoop op-of - voor 'n bepaalde datum in die toekoms. trefpryse gestel ten tye van die opsies toegestaan ​​word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van die tyd (gewoonlik vir ten minste een jaar en omdat langtermynkapitaalgroei winste minder belas). As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad word die verspreiding (sien onder). ISOs belas in twee maniere. op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die blok waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting. maar is nie belas vir die Social Security en Medicare. Werknemer voorraad aankoop plan opsies (ESPPs): Deur 'n ESPP, kan werknemers te belê in die maatskappy se voorraad teen 'n afslag. Wanneer jy verkoop voorraad gekoop deur 'n ESPP, is jou opbrengs in drie kategorieë verdeel, elk met hul eie belasting implikasies. Hier is die afbreek. Teruggawe van kapitaal. die bedrag wat jy betaal vir die aandele, wat nie-belasbare omdat jy reeds betaal belasting wanneer jy die geld verdien. Vergoeding inkomste. die verskil tussen die bedrag wat jy betaal vir die aandele en die markwaarde van die aandele op die aankoop datum. Dit verteenwoordig die inkomste wat jy verdien op die ESPP afslag, en belas met gereelde belastingkoerse. Kapitaalwins. die verskil tussen jou ESPP koste basis en jou opbrengs uit die verkoop. Dit verteenwoordig die inkomste wat jy verdien deur die hou op om die voorraad. Kapitaalwinsbelasting word belas teen kapitaalwinsbelasting tariewe (20 met 'n 3.8 oorbelasting vir Obamacare om Medicaid uit te brei.) Hoe kan jy die wins tussen vergoeding inkomste en kapitaalwins verdeel hang af of jou verkoop is 'n kwalifiserende of onbevoeg ingesteldheid. Gewoonlik, sal kwalifiserende gesindhede meer van jou winste te skuif na kapitaalwinsbelasting. (Jy sal belasting prokureur nodig het om die getalle crunch om jou beste voordeel). Nie-statutêre (nonqualified) aandele-opsies: 'n tipe werknemer voorraad opsie wat minder voordelig vir die werkgewer van 'n belasting oogpunt as 'n aansporing voorraad opsie (ISO), maar wat minder beperkende en oor die algemeen makliker om te stel en te administreer. Die belangrikste verskil is dat die uitoefening van ISO nie lei tot 'n belasting. terwyl die uitoefening van 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie nie (behalwe in baie spesifieke omstandighede). Hier is die quotwork-aroundquot --- (Van Forbes) quotDespite erkenning 1,7 miljard in die pre-belasting boek inkomste in 2011, Facebook verwag dat dit sal 'n netto bedryfsverlies in 2012 te genereer Hoe was dit moontlik Deur middel van sy werknemers uitoefening van nonqualified voorraad opsies, dis how. quot en Facebook sal eintlik 'n 451000000 belastingkrediet Jy het om dit aan diegene belasting prokureurs kry, en dis hoekom die belasting-kode is meer as 70.000 bladsye lank. Maar daar is nog 'n paar mense wat probeer om my te oortuig dat die meeste uitvoerende hoofde betaal die hoër marginale belastingkoerse (en nie die laer kapitaalwinsbelasting koers), en dat die uitvoerende hoofde is Arent kry oor op iemand. Lone vir sosiale sekerheid, Medicare, en federale werkloosheid belasting (Futa) sluit nie vergoeding vergoeding as gevolg van die uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie of onder 'n werknemer voorraad aankoop plan opsie, of van enige vervreemding van voorraad verkry deur so 'n opsie uitoefen. Die IRS sal nie hierdie belasting is van toepassing op 'n oefening van 'n aansporing voorraad opsie of 'n werknemer voorraad aankoop plan opsie of 'n gesindheid van voorraad verkry deur sodanige uitoefening. Daarbenewens is die federale inkomste belasting weerhouding nie nodig op die inkomste wat spruit uit 'n onbevoeg vervreemding van voorraad verkry deur die uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie of onder 'n werknemer voorraad aankoop plan opsie, of op die inkomste gelyk aan die afslag gedeelte van voorraad verkry deur die uitoefening van 'n werknemer voorraad aankoop plan opsie as gevolg van 'n vervreemding van die voorraad. Die IRS sal nie van toepassing federale inkomstebelasting weerhouding op die vervreemding van voorraad verkry deur die uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie of 'n werknemer voorraad aankoop plan opsie. Maar, moet die werkgewer te rapporteer as inkomste die afslag gedeelte van voorraad verkry deur die uitoefening van 'n werknemer voorraad aankoop plan opsie op vervreemding van die voorraad, en die verspreiding (tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van oefening) op 'n diskwalifiserende vervreemding van voorraad verkry deur die uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie of 'n werknemer voorraad aankoop plan opsie. 'N Werkgewer moet die oorskot van die billike markwaarde van voorraad ontvang op uitoefening van 'n nie-statutêre voorraad opsie oor die prys betaal vir die voorraad opsie bedrag rapporteer (tot die sosiale sekerheid loon basis). 'N Werknemer wat sy of haar belang in 'n nie-statutêre voorraad opsies om die werknemers voormalige gade voorval by 'n egskeiding oordragte is nie nodig om 'n bedrag by bruto inkomste op die oordrag sluit. Die voormalige gade, eerder as om die werknemer, is nodig om 'n bedrag by bruto inkomste wanneer die voormalige gade oefen die voorraad opsies sluit. IRS BRONNE. Sien Inkomstediens Regerende 2002-22 en Inkomste Regerende 2004-60 vir meer inligting. Jy kan Inkomstediens Regerende 2002-22 vind op bladsy 849 van Binnelandse Inkomste Bulletin 2002-19 by www. irs. gov/pub/irs-irbs/irb02-19.pdf Sien Inkomstediens Regerende 2004-60, 2004-24 I. R.B. 1051, beskikbaar by www. irs. gov/irb/2004-24IRB/ar13 Vir meer inligting oor werknemer voorraad opsies, sien artikels 421, 422 en 423 van die Internal Revenue Code en hul verwante regulasies. Bron: IRS - www. irs. gov/pub/irs-pdf/p15b. pdfTen Belasting Wenke Vir Stock Options As jou maatskappy bied beperkte voorraad, voorraad opsies of sekere ander aansporings, luister up. Daar is groot potensiaal belasting strikke. Maar daar is ook 'n paar groot belasting voordele as jy speel jou kaarte reg. Die meeste maatskappye bied 'n paar (ten minste algemene) belastingadvies aan deelnemers oor wat hulle moet en behoort nie te doen nie, maar dit is selde genoeg. Daar is 'n verrassende hoeveelheid verwarring oor hierdie planne en hul belasting impak (beide onmiddellik en in die pad af). Hier is 10 dinge wat jy moet weet as voorraad opsies of toekennings is deel van jou salaris pakket. 1. Daar is twee tipes van aandele-opsies. Daar is aansporing voorraad opsies (of ISOs) en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (of NSOs). Sommige werknemers sowel. Jou plan (en jou opsie toekenning) sal jou vertel watter tipe jy ontvang. ISOs is die mees gunstig belas. Daar is oor die algemeen geen belasting op daardie tydstip hulle toegestaan ​​en geen gereelde belasting op die tyd dat hulle uitgeoefen word. Daarna, as jy verkoop jou aandele, sal jy belasting betaal, hopelik as 'n langtermyn-kapitaalwins. Die gewone kapitaalwins hou tydperk is een jaar, maar om kapitaalwins behandeling kry vir aandele verkry via ISOs, moet jy: (a) oor die aandele vir meer as 'n jaar nadat jy die opsies uit te oefen en (b) verkoop die aandele ten minste twee jaar na jou ISOs toegestaan. Laasgenoemde twee-jaar reël vang baie mense onbewus. 2. ISOs voer 'n AMT trap. Soos ek hierbo aangedui, wanneer jy 'n ISO oefen betaal jy geen gereelde belasting. Dit kan jy 'n wenk ontvang dat die Kongres en die IRS het 'n klein verrassing vir jou: die alternatiewe minimum belasting. Baie mense is geskok om te sien dat al hul uitoefening van 'n ISO snellers geen gereelde belasting, kan dit aanleiding gee AMT. Let daarop dat jy dit nie te genereer kontant as jy ISOs oefen, sodat jy sal hê om ander fondse te gebruik om die AMT betaal of te reël om genoeg voorraad te verkoop ten tye van oefening om die AMT betaal. Voorbeeld: Jy ontvang ISOs 100 aandele te koop teen die huidige markprys van 10 per aandeel. Twee jaar later, wanneer aandele ter waarde van 20, oefen jy, betaal 10. Die 10 verspreiding tussen jou uitoefeningsprys en die 20 n waarde is onderhewig aan AMT. Hoeveel AMT jy betaal sal afhang van jou ander inkomste en aftrekkings, maar dit kan 'n plat 28 AMT koers op die 10 verspreiding, of 2,80 per aandeel wees. Later is dit wat jy die voorraad te verkoop teen 'n wins te maak, kan jy in staat wees om die AMT herstel deur middel van whats bekend as 'n AMT krediet. Maar soms, as die voorraad ineenstortings voordat jy verkoop, jy kan steek betaal 'n groot belasting faktuur op Phantom inkomste. Dis wat gebeur het om werknemers getref deur die dot-com borsbeeld van 2000 en 2001. In 2008 Kongres geslaag 'n spesiale voorsiening vir diegene werkers te help. (Vir meer inligting oor hoe om te beweer dat verligting, kliek hier.) Maar moenie daarop reken Kongres dit te doen weer. As jy ISOs oefen, moet jy behoorlik vir die belasting plan. 3. Bestuurders kry nonqualified opsies. As jy 'n uitvoerende, jy is meer geneig om al ontvang (of ten minste die meeste) van jou opsies as nie-gekwalifiseerde opsies. Hulle is nie so gunstig ISOs belas, maar ten minste is daar geen AMT trap. Soos met ISOs, is daar geen belasting op daardie tydstip die opsie verleen. Maar wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jou skuld gewone inkomstebelasting (en, as jy 'n werknemer, Medicare en ander betaalstaat belasting) op die verskil tussen jou prys en die markwaarde. Voorbeeld: Jy kry 'n opsie om voorraad te koop teen 5 per aandeel wanneer die voorraad verhandel teen 5. Twee jaar later, jy oefen wanneer die voorraad verhandel teen 10 per aandeel. Jy betaal 5 wanneer jy oefen, maar die waarde op daardie tydstip is 10, so jy het 5 van vergoeding inkomste. Dan, as jy die voorraad te hou vir meer as 'n jaar en verkoop dit, enige verkoopprys bo 10 (jou nuwe basis) moet langtermynkapitaalgroei wins wees. Oefening opsies kos geld, en genereer belasting te boot. Dis hoekom baie mense uit te oefen opsies om aandele te koop en te verkoop daardie aandele op dieselfde dag. Sommige planne selfs toelaat dat 'n kontantlose oefening. 4. Beperkte voorraad beteken gewoonlik vertraagde belasting. As jy ontvang voorraad (of enige ander eiendom) van u werkgewer met verbonde voorwaardes (bv moet jy bly vir twee jaar om dit te kry of om dit te hou), spesiale reëls beperkte eiendom toe te pas ingevolge artikel 83 van die Internal Revenue Code. Die Artikel 83 reëls, wanneer dit gekombineer met dié op aandele-opsies, maak vir 'n groot verwarring. In die eerste plek kan oorweeg suiwer beperk eiendom. As 'n wortel te bly met die maatskappy, jou werkgewer sê as jy met die maatskappy bly vir 36 maande, jy sal toegeken word 50,000 miljoen se aandele. Jy hoef nie om iets te betaal vir die voorraad, maar dit is wat aan jou gegee in verband met die verrigting van dienste. Jy het geen belasbare inkomste totdat jy die voorraad ontvang. In effek, die IRS wag 36 maande om te sien wat gaan gebeur. Wanneer jy die voorraad ontvang, moet jy 50,000 van inkomste (of min of meer, afhangende van hoe daardie aandele gedoen in die tussentyd.) Die inkomste belas as lone. 5. Die IRS gewoond ewig wag. Met beperkings wat verval met die tyd, die IRS wag altyd om te sien wat gebeur voordat belasting nie. Tog het sommige beperkings sal nooit verval. Met so 'n nie-lapse beperkings, die IRS het waardering vir die eiendom onderhewig aan die beperkings. Voorbeeld: Jou werkgewer beloftes wat jy voorraad indien jy met die maatskappy bly vir 18 maande. Wanneer jy die voorraad ontvang dit sal onderhewig wees aan permanente beperkings onder 'n maatskappy te koop / verkoop-ooreenkoms met die aandele per aandeel verkoop vir 20 As jy ooit verlaat die maatskappy se diens. Die IRS sal wag en sien (geen belasting) vir die eerste 18 maande. Op daardie punt, sal jy belas word op die waarde, wat waarskynlik te wees 20 gegewe die herverkoop beperking. 6. Jy kan kies om vroeër belas word. Die beperkte reëls eiendom in die algemeen neem 'n wag-en-kyk-benadering vir beperkings wat uiteindelik sal verval. Nietemin, onder whats bekend as 'n 83 (b) verkiesing, kan jy kies om die waarde van die eiendom in jou inkomste vroeër (in effek verontagsaam die beperkinge) insluit. Dit klink dalk teen-intuïtief te kies om iets te sluit op jou belastingopgawe voor dit benodig word. Tog is die spel hier is om te probeer om dit in te sluit in inkomste teen 'n lae waarde, sluit in die toekoms kapitaalwins behandeling vir toekomstige waardering. Om die huidige belasting kies, moet jy 'n skriftelike 83 (b) verkiesing met die IRS te dien binne 30 dae na ontvangs van die eiendom. Jy moet verslag doen oor die verkiesing van die waarde van wat jy ontvang as vergoeding (wat klein mag wees of selfs nul). Dan moet jy nog 'n kopie van die verkiesing te heg aan jou belastingopgawe. Voorbeeld: Jy word aangebied voorraad deur u werkgewer op 5 per aandeel wanneer die aandele is die moeite werd 5, maar jy moet met die maatskappy bly vir twee jaar in staat wees om dit te verkoop. Jy het reeds billike markwaarde betaal vir die aandele. Dit beteken dat die indiening van 'n (b) verkiesing 83 kon nul inkomste aan te meld. Tog deur die indiening van dit, jy sit wat toekomstige gewone inkomste in kapitaalwins sou wees. Wanneer jy die aandele meer as 'n jaar later verkoop, sal jy bly wees jy die verkiesing geliasseer. 7. Beperkings opsies verwarring. Asof die beperkte eiendom reëls en voorraad opsies reëls was elke nie ingewikkeld genoeg, soms moet jy om te gaan met die twee stelle reëls. Byvoorbeeld, kan jy toegeken voorraad opsies (óf ISOs of NSOs) wat restrictedyour regte aan hulle is gevestig met verloop van tyd as jy bly met die maatskappy. Die IRS wag oor die algemeen om te sien wat gebeur in so 'n geval. Jy moet wag twee jaar vir jou opsies te vestig, sodat Theres geen belasting tot op daardie vestiging datum. Dan, die voorraad opsie reëls oorneem. Op daardie punt, sal jy belasting betaal onder óf die ISO of NSO reëls. Dit is selfs moontlik om 83 (b) verkiesings vir kompenserende voorraad opsies maak. 8. Jy sal hulp van buite nodig het. Die meeste maatskappye probeer om 'n goeie werk van kyk uit vir jou belange te doen. Na alles, is voorraad opsie planne goedgekeur om lojaliteit te kweek asook verskaf aansporings. Tog, sal dit gewoonlik betaal om te huur 'n professionele om jou te help met hierdie planne. Die belasting reëls is ingewikkeld, en jy kan 'n mengsel van ISOs, NSOs, beperk voorraad en meer hê. Maatskappye bied soms persoonlike belasting en finansiële advies beplanning om top-bestuurders as 'n byvoordeel, maar selde doen wat hulle lewer dit vir almal. 9. Lees jou dokumente Im altyd verbaas oor hoe baie kliënte soek leiding oor die tipes opsies of beperk voorraad theyve toegeken wat hoef nie hul dokumente of havent lees. As jy buite leiding te soek, sal jy wil om afskrifte van al jou papierwerk te lewer aan jou adviseur. Dit papierwerk moet die maatskappy se plan dokumente, enige ooreenkomste youve onderteken wat verwys in enige manier om die opsies of beperk voorraad, en enige toelaes of toekennings sluit. As jy werklik het voorraad sertifikate, verskaf afskrifte van dié ook. Natuurlik Id stel die lees van jou dokumente jouself eerste. Jy mag vind dat sommige of al jou vrae beantwoord deur die materiaal youve ontvang. 10. Pasop vir die gevreesde artikel 409A. Ten slotte, pasop vir 'n bepaalde Internal Revenue Code artikel, 409A, uitgevaardig in 2004. Na 'n tydperk van verwarrende oorgang leiding, dit reguleer nou baie aspekte van uitgestelde vergoeding programme. Enige tyd wat jy 'n verwysing na artikel 409A van toepassing is op 'n plan of program kyk, kry 'n paar hulp van buite. Vir meer inligting oor 409A, kliek hier. Robert W. Wood is 'n belasting prokureur met 'n landwye praktyk. Die skrywer van meer as 30 boeke insluitend belasting skade toekennings amp vereffenings (4 Ed. 2009) hy kan gekontak word by woodwoodporter. Hierdie draad is nie bedoel as regsadvies en kan nie op vir enige doel staatgemaak sonder die dienste van 'n gekwalifiseerde professionele.